初级会计职称 初级管理会计师 初级税务管理师 初级智能财务师
初级会计职称 初级会计题库 初级会计指南 初级会计方案 初级会计试听 初级会计直播 初级管理会计师 初级税务管理师 初级智能财务师 中级会计职称 中级管理会计师 注册会计师 外贸会计师 会计实操 财税实操
您现在的位置:首页 > 财务会计 > 会计实务 >

公司为为员工报销的医药费,会计竟然错误地计入“职工福利费”!


职工福利费支出税前扣除的5个热点问题,全了!你一定用得上(内附福利费范围明细)



1

职工福利费支出税前扣除的

5个热点问题


问:为职工体检发生的体检费用能否计入职工福利费税前扣除?


答:根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3 号)第三条第(二)项的规定,职工福利费包括企业为职工卫生保健所发放的各项补贴和非货币性福利。企业发生的职工体检费用属于职工卫生保健方面的支出,可以作为职工福利费支出,按照相关规定税前扣除。


问:为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除?


答:按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条第(二)项的规定,未实行医疗统筹企业的职工医疗费用可以作为福利费在企业所得税税前扣除。因此对于未实行医疗统筹的企业,其为员工报销的医药费属于职工福利费支出;已实行医疗统筹(包括基本医疗保险费)的企业,其为员工报销的医药费不属于《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定的职工福利费,不得作为职工福利费支出从税前扣除。


问:以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用能否计入职工福利费税前扣除?


答:按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条第(二)项的规定,职工供养直系亲属医疗补贴属于职工福利费的范围。对于职工以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用,实质还是企业发放,因此可作为职工供养直系亲属的医疗补贴,按照职工福利费支出的相关规定税前扣除。


问:为员工报销的供暖费及物业费能否计入职工福利费税前扣除?


答:按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条第(二)项的规定,企业为职工住房所发放的各项补贴和非货币性福利属于职工福利费范围。企业发放的供暖费及物业费补贴属于为职工住房所发放的支出,可作为职工福利费支出,按照相关规定税前扣除。已实行货币化改革将供暖费及物业费作为工资薪金发放的,不得再通过报销的方式重复列支。


问:企业为员工提供集体宿舍的支出能否计入职工福利费税前扣除?


答:企业为员工提供集体宿舍的支出,属于企业为员工提供的用于住房方面的非货币性福利,可以作为福利费支出,按照相关规定税前扣除。




2

会计做账不要太任性!


日常工作中,会计天天接触发票,会计人收到一些发票的时候,仔细一点的会计,拿到发票后,都会大体上检查一遍,发票票面是否合格,有没有压线出格,发票税率不对等情况,也有不少,收到发票的时候,连看也不看,就直接放进发票的盒子里,不到记账的时候,不再去看看发票。


以前在记账公司工作的时候,就碰到一些会计,收到一些代理企业发票的时候,没发现错误,真要记账的时候,发现发票开具的有问题,就让代理企业的老板去换发票,弄的大家都最后都不开心。所以会计人收到发票的时候,一定要先检查一下票面是否合格,这个工作是最简单的,也是最基础的工作。


遇到不能抵扣的增值税发票,该如何处理?


会计在收到专用发票的时候,经常碰到一些不能抵扣的增值税发票,收到这些不能抵扣的增值税专用发票,比较妥当的做法就是先把增值税发票认证,然后再把进项税额转出。如果不及时认证,过了认证期限,容易造成滞留票。容易被税务预警,让税务怀疑企业有偷税漏税的嫌疑。


企业及时这样不能认证的增值税专用发票也有好处,比如说以前不能抵扣,后来改变用途说不定有可以抵扣了。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途上的改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可以按照公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。



案例提醒:会计做账切不可太任性!


虚开发票,现在税务稽查加大力度,工商、税务、公安联合打击虚开增值税发票,可还是有一部分企业,为了利润虚开增值税发票,不管是大企业和小企业的会计,都要注意这个问题,不要以为没有发业务,直接给钱找人代开发票,那样是虚空。


这种情况也算虚开:就是发票的金额,税率都是正确的,可发票的内容不是实际发生的内容,尤其是服务行业的。有时候会计会主动要求对方改变开票内容,也有会计认为这样的行为没问题,其实这属于虚开发票的范围。现在大数据的比对功能,从第三方就能分析出,是否有虚开发票的嫌疑。还有一种就是业务人员跟会计互相串通,多开费用发票贪污公款。



源:北京税务、郝老师说会计

课程推荐

  • 初级会计职称特色班
  • 初级会计职称精品班
  • 初级会计职称实验班
课程班次 课程介绍 价格 购买
特色班

班次特色
含普通班全部课程+服务。同时开通模拟考试题库,题库以考试大纲为主导,准确把握考试重点、难点与考点,教授答题思路与方法,剖析历届考试失分规律,指明考试中“陷阱”、“雷区”和“误区”所在。帮助考生减少答题失误,助学员高分过关。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材

290元/一门
580元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
精品班

班次特色
含特色班全部课程+服务,同时为开通精品班的学员配备相应的直拨咨询号码,专人答疑,建立完善的学员信息库,及时回访跟踪,了解学员学习情况,督促学习,提高学员学习效率。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材+ 赠送会计基础财经法规课程、题库+会计实务课程+当前不过,下期免费学

480元/一门
960元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
实验班

班次特色
含精品班全部课程+服务,实验班学员享受班主任制教学制度,并签署协议,当期考试不通过退还该课程学费(必须参加当期考试)。选报实验班课程的学员,还将免费获赠上期考试同科目下其他所有名师主讲的课程!
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材+ 赠送会计基础财经法规课程、题库+会计实务课程+考试不通过,学费全额退

1000元/一门
2000元/两门
购买
  • 初级会计职称机考模拟系统综合版

相关文章

无相关信息

网络课程涵盖(36学时):

一、《管理会计概论》

二、《管理会计人员职业道德》

三、《预算实务》
含预算编制、预算执行、预算控制与分析

四、《成本管理》
含成本控制方法、成本责任、标准成本系统、作业成本分配等

新增实操课程(30学时):

1、《预算实操》

2、《成本实操》

更新时间2024-07-31 09:58:01【至顶部↑】
江南财子®  联系我们 | 邮件: | 客服热线电话:4008816886 | 

付款方式留言簿投诉中心网站纠错二维码手机版

电话:
付款方式   |   给我留言   |   我要纠错   |   联系我们


Top