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会计初级职称考试《初级会计实务》辅导:企业财务管理的内容重点讲解


  企业财务管理的内容

  财务管理的主要内容是投资决策、筹资决策和股利分配决策三个方面。

  (一)投资决策

  投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。

  企业的投资决策,按不同的标准可以分为以下类型:

  1、项目投资和证券投资

  项目投资,是指把资金直接投放于生产经营性资产,以便获取营业利润的投资。

  证券投资,是指把资金投放于金融性资产,以便获取股利或者利息收入的投资。

  2、长期投资和短期投资

  长期投资是指影响所及超过一年的投资。

  短期投资是指影响所及不超过一年的投资,短期投资又称为流动资产投资或营运资产投资。

  (二)筹资决策

  筹资是指筹集资金。

  可供企业选择的资金来源有许多,我国习惯上称“资金渠道”。按不同的标志,它们分为:

  1.权益资金和借入资金

  权益资金是指企业股东提供的资金。它不需要归还,筹资的风险小,但其期望的报酬率高。

  借入资金是指债权人提供的资金。它要按期归还,有一定的风险,但其要求的报酬率比权益资金低。

  2.长期资金和短期资金

  长期资金是指企业可长期使用的资金,包括权益资金和长期负债。权益资金不需要归还,企业可以长期使用,属于长期资金。此外,长期借款也属于长期资金。有时,习惯上把一年以上至五年以内的借款称为中期资金,而把五年以上的借款称为长期资金。

  短期资金一般是指一年内要归还的短期借款。一般来说,短期资金的筹集应主要解决临时的资金需要。

  (三)股利分配决策

  股利分配是指在公司赚得的利润中,有多少作为股利发放给股东,有多少留在公司作为再投资。过高的股利支付率,影响企业再投资的能力,会使未来收益减少,造成股价下跌;过低的股利支付率,可能引起股东不满,股价也会下跌。

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