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上海会计从业考试会计基础精编笔记:平行登记(2)


  【例3-38】沪东公司2009年3月1日“原材料”总账账户账面余额l40 000元,“应付账款”总账账户账面余额20 000元,其所属明细账的账面余额资料分别见表3-l0和表3-ll。 
  表3-l0“原材料”明细分类账  

材料名称

计量单位

数量

单价

金额

甲材料
乙材料

千克
千克

2 000
1 000

50
40

100 000
40 000

合计

 

 

 

140 000

表3-11“应付账款”明细分类账


债权人名称

应付账款余额

市物资公司
明珠公司

12 000
8 000

合计

2 0000

  沪东公司2009年3月份发生的有关“原材料”和“应付账款”的交易或事项及其账务处理见【例3-23】、【例3-28】、【例3-31】和【例3-32】。
  根据【例3-38】资料,采用平行登记方法登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及其明细分类账户,见表3-l2至表3-17。
  表3-l2 总分类账户 
  账户名称:原材料               单位:元

2009年

凭证

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

号码

3


1





月初余额
购入
购入
生产领用


15 000
16 000




149 000




140 000
155 000
171 000
22 000

3

3l

 

本月合计

31 000

149 000

22 000

表3-13 原材料明细分类账户
账户名称:甲材料                 数量单位:千克


2009年

凭证
号码

摘要

收入

发出

结余

 

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

3

1



月初余额
购入
生产领用


300


50


15 000



2 100



50



105 000

2 000
2 300
200

50
50
50

100 000
115 000
10 000

3

31

 

本月合计

300

 

15 000

2 100

 

105 000

200

50

10 000

表3-14 原材料明细分类账户
账户名称:乙材料                  数量单位:千克


2009年

凭证
号码

摘要

收入

发出

结余

 

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

3

1



月初余额
购入
生产领用


400


40


16 000



1 100



40



44 000

1 000
1 400
300

40
40
40

40000
56 000
12 000

3

31

 

本月合计

400

 

16 000

1 100

 

44 000

300

40

12 000

表3-15 总分类账户
账户名称:应付账款                  单位:元


2009正

凭证

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

号码

3

1



月初余额
购料欠款
偿还欠款



30 000


18 720



20 000
38 720
8 720

3

31

 

本月合计

30 000

18 720

8 720

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更新时间2023-02-20 21:44:45【至顶部↑】
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