浙江会计从业资格考试财经法规模拟题答案解析(3)

　　一、单项选择题

　　1．[答案]：D

　　[解析]：本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。

　　2．[答案]：B

　　[解析]：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

　　3．[答案]：D

　　[解析]：本题考核增值税的计算。应纳增值税额=(200+76)×17%-34=12.92(万元)。

　　4．[答案]：D

　　[解析]：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项D飞机不属于消费税税目。

　　5．[答案]：A

　　[解析]：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

　　6．[答案]：D

　　[解析]：本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

　　7．[答案]：D

　　[解析]：本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

　　8．[答案]：D

　　[解析]：本题考核企业所得税的纳税申报。企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　9．[答案]：D

　　[解析]：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

　　10．[答案]：B

　　[解析]：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。

　　11．[答案]：B

　　[解析]：本题考核停业复业登记。办理停业登记的纳税人停业期限不得超过1年。

　　12．[答案]：C

　　[解析]：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

　　13．[答案]：A

　　[解析]：本题考核纳税申报的方式。数据电文申报是目前国际上正在兴起的纳税申报方式之一，具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视。

　　14．[答案]：D

　　[解析]：本题考核税款征收方式。选项D应为代收代缴方式。

　　15．[答案]：D

　　[解析]：本题考核税务违法的法律责任。选项D属于行政处罚。

　　二、多项选择题

　　1．[答案]：AC

　　[解析]：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财产税。

　　2．[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核税收的作用。

　　3．[答案]：ACD

　　[解析]：本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。

　　4．[答案]：ABD

　　[解析]：本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。

　　5．[答案]：AB

　　[解析]：本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B应当缴纳增值税=1000×17%=170(元)。

　　6．[答案]：AD

　　[解析]：本题考核消费税的应纳税额计算。选项B是从价计征收消费税的;选项C是从价从量复合计征的。

　　7．[答案]：BD

　　[解析]：本题考核营业税税率。文化体育业与交通运输业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5%的营业税税率。

　　8．[答案]：AC

　　[解析]：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入： (1)国债利息收入;(2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入;选项D属于应征税的收入。

　　9．[答案]：AD

　　[解析]：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

　　10．[答案]：ABD

　　[解析]：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的;被撤掉营业执照或被撤销;因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。

　　11．[答案]：AB

　　[解析]：本题考核发票开具要求。选项C错误，填开发票应使用中文，民族自治地区可同时使用一种民族文字;外商投资企业和外资企业可同时使用一种外国文字;选项D错误，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。

　　12．[答案]：ABC

　　[解析]：本题考核税款征收。根据规定，税款征收的其他方式包括邮寄申报纳税、自计自填自缴和自报核缴。

　　13．[答案]：ABC

　　[解析]：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。

　　14．[答案]：ABC

　　[解析]：本题考核税务代理的法定业务范围。选项D不属于税务代理的法定业务范围。

　　15．[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核税务检查的形式。

　　三、判断题

　　1．[答案]：N

　　[解析]：本题考核税收的概念。税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。

　　2．[答案]：Y

　　[解析]：本题考核免征额的规定。

　　3．[答案]：Y

　　[解析]：本题考核增值税的纳税义务发生时间。

　　4．[答案]：N

　　[解析]：本题考核消费税的纳税地点。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

　　5．[答案]：N

　　[解析]：本题考核营业税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。

　　6．[答案]：N

　　[解析]：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　7．[答案]：N

　　[解析]：本题考核变更税务登记的有关规定。税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起30日内，审核办理变更税务登记。

　　8．[答案]：N

　　[解析]：本题考核发票管理。发票的种类由省级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。

　　9．[答案]：Y

　　[解析]：本题考核纳税申报。题目的表述是正确的。

　　10．[答案]：N

　　[解析]：本题考核委托代征税款征收方式的概念。委托代征是指受托单位以税务机关的名义(非代替税务机关)向纳税人征收零散税款的征收方式。