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注册会计师考试《税法》个人所得税应纳税额计算


  单选题

  某个人独资企业,2012年全年销售收入为10000000元,销售成本和期间费用7600000元,其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元,增值税以外的各种税费1500000元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。

  A、253000

  B、311450

  C、225750

  D、237930

    

  【正确答案】B

  【答案解析】本题考核个人所得税应纳税额计算的知识点。业务招待费扣除限额=10000000×5‰=50000(元)<100000×60%=60000(元),税前准予扣除50000元;广告费和业务宣传费用扣除限额=10000000×15%=1500000(元),实际发生150000+80000=230000(元),税前扣除准予扣除230000元。

  应纳税所得额=(10000000-7600000-1500000+50000+24000-3500×12)=932000(元)

  应缴纳个人所得税=932000×35%-14750=311450(元)

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更新时间2023-02-20 22:22:27【至顶部↑】
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